2016年行政事业单位资产清查工作讲解大纲
一、资产清查 工作背景
1.资产清查的原因
2.资产清查工作目标
全面摸清家底
完善监管系统
实现两个结合
完善管理制度
3. 责任划分
4.中介机构人员需要了解上述3页PPT的内容 的原因
二、清查工作内容
1.清查基准日
2.清查范围
3.主要依据
4.具体内容
单位基本情况清理
账务清理
资产盘点
财产清查
5.财务清理和财产清查指引
三、资产清查建议实施方案(如何清查)
1.资产清查领导小组
2.清查内容归口部门分工
3.落实具体清查人员,并对其培训
4.各部门自查
账物相符
有物无帐(盘盈)
有帐无物(丢失、被盗等盘亏)
资产外借
资产交接
5.汇总自查,归口管理部门复查
6.清查工作结果上报单位审定,签字,盖章
四、资产清查工作难点
1. 关于函证的问题
2. 关于盘亏金额巨大
营改增过渡期税收筹划与风险控制大纲
2016年营改增政策-25件-10万字操作
1.财政资金政策及税收形势
2.2016年营改增政策-25件-10万字
3.财政部--一个通知/一个办法/三个规定-
4.财政部--四件补充政策
配合营改增明确了13项事宜--核心描述含税原则
配合营改增后以下五类收入基数--不含税政策
(2-3)财税〔2016〕46号--4月29日
营改增补充五项特定项目简易征税政策5%
5.税务总局--两个公告-五个暂行办法
营改增发票过渡--地税开增值税票情形
营改增税收征管事项过渡政策—4月19日
营改增税收征管事项过渡政策—4月26日
6.国税总局—九件补充征管措施
7.国务院—三件保证营改增平稳过渡
第一部分:营改增三销三率不含税
1. 销售额不含税规则
销售额不含税规则
销售额不含税对企业收入降低的影响
销售额不含税对合同制定的影响
营改增财务核算的影响
营改增对企业票据管理影响
营改增对相关税种计税依据的界定
2.营改增新项增服务项目
销售服务七项
引入不征收增值税项目
明确非经营活动不征收增值税
非货币资产投资营改增后征税规则
经纪代理服务税目掌握
代表机构征税原则
3.营改增税率设计--三率
税率
征收率
预征率
营改增零税率与免税的区别
4. 营改增税目税率容易混淆的判断与解析
建筑服务与现代服务容易混淆情形
经营租赁与不动产租赁租赁的税率判断差异
交通部门有偿转让高速公路收费权行为-税率 6%
如何区分无运输工具承运和货运代理业务
营改增混合销售行为和兼营行为判断
第二部分:营改增抵简差优规则
1.营改增重大利好减税政策
营改增利好不动产抵扣政策
房开企业一般人扣除土地价款政策
营改增后用途改变后可抵扣政策
2. 营改增过渡简易征收规则-14+1+5
36号特定项目和小规模执行简易征税14项/征收率 3%
建筑业新老项目过渡规则及选择
46号特定项目金融业3%
47号界定简易征项目 5项3%/5%
简易计税方法税收待遇
3.营改增过渡销售额差额规则—15+4=1=20
营改增差额过渡成因
营改增差额项目15项-36号47号4项
销售差额开票规则
4.营改增过渡优惠政策-平移
免征增值税40项
增值税即征即退3项
扣减增值税规定6项
营业税改征增值税专题—过渡规则
5.营改增税制过渡简易计税规则选择 简易20项/建产房融派
6. 建筑服务业过渡政策--简易征收/预征
建筑业简易征收三种情形界定
建筑工程老项目的界定标准
建筑业提供建筑服务税收待遇
建设公路税收待遇
7. 建筑服务业过渡征税原则
建筑业营改增纳税义务时间过渡期掌握规则
未履行完毕的合同的纳税过渡原则
未履行完毕的合同的开票过渡原则
老项目遗留事项过渡原则
8. 营改增后建筑业纳税人身份选择筹划
营改增后建筑业一般计税与简易征收税负临界点推导
选择一般计税方法节税案例分析
选择简易计税方法案例分析
9.营改增后纳税人身份选择筹划与风险控制
“甲供工程”建筑业营改增未明确的重大问题运用
建筑企业“甲供材”涉税风险控制的合同签订技巧
清包工模式下,选择计税方法的临界点参考值分析
建筑劳务公司涉税风险控制的合同签订技巧
10.销售出租不动产过渡--简易/预征
销售不动产老项目(一般人)
销售不动产新项目(一般人)
销售不动产预缴征管政策
不动产经营租赁服务税收待遇
不动产经营租赁服务税收征管政策
地税负责不动产和个人出租不动产代征税款和代开增值税发票事宜
其他个人采取预收款形式出租不动产分摊规则
11.房地产开发过渡--扣除/简易/预征
房开企业一般人老项目简易征收情形
老项目界定标准
选择简易征收税收待遇
对于老项目是营业税发票,还是增值税发票
12. 融资性售后回租业务--本金不征税
营改增将融资性售后回租业务归集到金融业务贷款服务6%
融资性售后回租业务销售额界定规则
在融资租赁政策中明确了实收资本概念
融资租赁税收政策--营改增税制安排--即征即退
13. 营改增后劳务派遣公司计税方式选择
营改增劳务派遣公司一般纳税人 6%/5% 税负临界点计算
劳务派遣公司小规模纳税人5%/3%税负临界点计算
从 5%营业税改为 6%增值税的税负平衡点分析
从 5%营业税改为 6%单项税率的平衡点分析
从 5%营业税改为 6%多档税率的平衡点分析
14.营改增遗留事项过渡规则
纳税义务时间过渡
遗留事项过渡原则
税收优惠过渡
税务稽查过渡
营改增申报期过渡规则
15. 营改增发票使用过渡规则
营改增发票过渡--地税开增值税票情形
营改增后四种情形使用新系统
营改增发票过度规则三种情形
采取汇总纳税的金融机构营改增发票使用规则
16.营改增发票开具及申报过渡规则
营改增后实行编码开票制度
营改增后差额开票规则
营改增后三个行业开票特殊规则
营改增后税务机关代开发票情形
增值税发票税控开票软件数据接口规范